移民如何避免雙重課稅
流覽次數：3507    添加時間:2018/4/5    來源:Fung Yen

隨著中美之間的商業、投資和移民關係越來越密切，每年在太平洋兩岸遊走的人也日益增多。到了報稅季節，不少人會有這樣的疑問：自己的收入已在中國交了稅，為什麼還要向美國報稅？USLawChina特撰寫本文，為讀者釋疑：

一、雙重課稅的含義

在國際移民和國際投資中，經常會遇到這類在母國課稅之後，移民國或投資國也課稅的情形。稅法上將這類情形成為雙重課稅。而雙重課稅稅負是否很重，要視母國和移民國或投資國的稅制稅率而論。

二、雙重課稅的由來

美國的稅制是屬人主義，對美國人(公民、綠卡持有人及稅法上的居民)全世界的收入徵稅，對非居民和外國人則課征美國收入。中國也採用屬人主義的稅制，但只對本國居民按全世界的收入徵稅，對非居民則課征中國來源收入。

移民美國或投資美國時，雙重課稅的問題最為嚴重。因為美國不只對美國境內的美國人按全世界收入課稅，連對居住在海外的公民和永久居民也同樣徵收全世界收入的稅款。也就是說，只要拿到了美國綠卡，即使每年只到美國報到一次，你在中國的薪水、利息、股利、房租收入、炒股利潤都要向美國上報並繳稅。

三、減輕雙重課稅的方法

在國際稅法中，為了減輕雙重課稅的問題，屬人主義的稅法中都會有“外國稅抵稅額”或“外國稅扣除”的條款，以避免雙重課稅：

1. 外國稅抵稅額

向美國申報在中國的收入時，先計算出應向美國繳納的稅額，再以已在中國繳納的稅款來抵稅，在中國每繳一美元稅可扣抵一美元美國稅；

2. 外國稅扣除

是將在中國繳的稅當作支出項目，從中國收入中扣除，得到淨額後再乘上美國的稅率，算出在美國應繳多少稅。除了所得稅，在中國繳的其他稅不能作為美國稅的抵扣額，只能算成是支出項目。個人報稅時，和業務無關的其他稅一概不能報，但房地產稅例外。

已在中國繳過稅的收入，再向美國報稅就可運用上述兩種方式抵扣。美國的聯邦個人稅率最高可到35%，具體採用何種方式更能省稅還要請會計師經過計算才可知曉。


作者：Fung Yen, CPA
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