國際個人稅務第一講：常見問題解答！
流覽次數：72    添加時間:2026/1/8    來源:臧迪凱聯合律師事務所

對於許多居住在海外的美國公民和綠卡持有者來說，美國稅務申報常常令人困惑。全球收入都要申報？截止日期和國內一樣嗎？如何尋找專業幫助？

本文整理了美國國稅局（IRS）官方發佈的國際個人稅務常見問答，為你釐清關鍵要點，助你從容履行稅務義務。

一、關於申報義務：無論身在何處，都可能需要報稅

1. 境外居住的美國公民，還需要申報嗎？

需要。只要你是美國公民或稅法定義的居民，即使長期在境外生活和工作，你的全球收入一般都需要申報並可能繳納美國所得稅。

不過，你可能具有資格享受國外所得收入免稅額或國外所得稅抵免，用以避免雙重徵稅。

2. 已在海外繳稅，還要向美國申報嗎？

一般情況下需要。只要保留美國公民或綠卡身份，通常就有申報義務。唯一例外是：

• 正式放棄綠卡（提交 I-407 表格）；

• 或在符合「棄籍稅」相關規定的前提下放棄美國公民身份。

另外請注意：如果綠卡持有者同時也是與美國簽有所得稅條約的國家的稅務居民，且符合資格，可根據條約中的「居住權決勝局規則」選擇被視為該國居民，但需在美國稅表中附上Form 8833進行披露。

二、關於申報時間：留意延期規則

3. 報稅截止日期是什麼時候？

通常為每年4月15日。以郵戳為準，如果信封上的地址正確無誤且郵戳日期不遲於 4 月 15 日，則稅表將被視為及時提交。

若4月15日為週末或法定假日，則順延至下一營業日。你也可以通過提交Form 4868申請自動延期6個月。

重要例外：如果你在申報截止日時符合以下任一條件，可自動延期至6月15日：

• 在美國和波多黎各以外居住，且主要營業地或工作崗位在境外；

• 在美軍或海軍服役且駐紮在境外。

屆時需在稅表中附上說明，解釋符合哪種情況。

三、關於過往申報與退稅狀態

4. 以前年度沒報稅，要補多少年？

作為美國公民或稅務居民，若總收入等於或超過標準扣除額，則需報稅。

通常建議補報最近六年的稅表，但實際要求可能因個人情況而異。

5. 如何查詢退稅狀態？

• 電子報稅後約24小時可查詢；

• 紙質稅表寄出後約4周可查詢；

• 若同時提交Form 8379（受連累配偶分配），電子申報需等待約11周，紙質申報約14周。

可通過 IRS 「退稅資訊」頁面在線查詢。

四、如何繳稅、獲取稅務記錄與尋找幫助

6. 有稅款到期，如何繳納？

IRS 提供多種在線支付方式，部分可能收取手續費。

可通過 IRS 「在線繳付」 頁面查看選項。

7. 如何獲取稅務謄本或往年稅表？

可通過 IRS 「獲取謄本」 在線申請，包括：

• 往年納稅申報表副本

• 稅務賬戶資訊

• 工資與收入記錄

也可登錄你的IRS在線賬戶直接查看稅務資訊。

8. 在海外如何尋找專業報稅員？

IRS 官網提供具有證書和特定資格的聯邦稅報稅員名錄，可按地區搜索找到你附近的專業人士。

五、特別注意事項與實用資源

9. 非稅務居民被誤扣社安稅和醫療保險稅，怎麼辦？

應首先聯繫僱主要求返還。若無法從僱主處獲得退款，可向 IRS 提交Form 843申請退稅。

10. 持 F-1/J-1 簽證的非居民學生，工資需要預扣聯邦稅嗎？

一般情況下需要。非居民納稅人填報 W-4 表格時應遵循特別說明。若根據稅收協定申請免預扣，需提交Form 8233。

11. 還有哪些資源可幫助海外納稅人？

IRS 為國際納稅人提供專門支持：

• 國際納稅人資訊中心：針對居住海外、非居民、領地居民及留學生的指引；

• 國際納稅人短視頻：簡明易懂的稅務講解；

• 國際納稅人互動工具：常見問題在線解答。

文章來源：IRS

官網指引：

https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/international-taxpayers/frequently-asked-questions-about-international-individual-tax-matters#general