海外的美國公民和居民應瞭解的國際報稅規定
流覽次數：5364    添加時間:2013/5/24    來源:Frank Tsang臧煜卓

現下許多美國公民或者永久居住者在美國以外的地區工作發展，但國際稅收卻成為困擾他們的一個重要問題，對於在美境外所得的收入，要怎樣納稅才算是合法呢？USLawChina與您一同簡要探討一下美國國稅局(IRS)對於國際稅收的一些規定。

申請要求
如果您是美國公民、綠卡持有者、或是稅法定義的居民，國稅局提醒您在全球的收入(美國境內與境外) 均需在您的稅表上申報並繳納所得稅無論您是否收到這些收入的W-2工資(年結)表、1099表、或國外發的所得憑單。 此外, 美國公民、綠卡持有者、或是稅法定義居民的所的稅、遺產稅、和贈予稅的申報以及繳付預估稅等規定通常都是一樣的。

申報的截止期限
美國所得稅的申報期限為4月15日，但如果申請人在境外居住，申請人將獲得2個月的自動延期延長到6月15日。4月15日尚未繳納的稅要依照規定繳納利息甚至罰金。如果無法在6月15日前申報稅單，可以申請延期將申報截止日再延到10月15日。
注意：繳稅日期以美國國稅局實際收訖日期爲準，而非郵戳日期。

社會安全號碼
如果在稅單上您要申報被撫養人免稅額，您必須列出被撫養人的社會安全號碼(Social Security Number, SSN)。您的配偶和每一個被撫養人必須要有社會安全號碼或個人納稅識別號碼(ITIN)才能申報他們的免稅額或申報其為被撫養人。您可以在社會安全辦公室或者美國領事館為配偶或者家屬申請一個社會安全號碼，在申請過程中，要準確的提供受益人的年龄、身份、国籍等證明材料的原件或者複印件。

個人報稅識別號碼 (Taxpayer Identification Number)
如果沒有社會安全號碼，申請個人報稅識別號碼(ITIN) ，需要提交Form W-7以及國稅局要求的其他證明材料。

匯率
您需要以美元為單位來申報收入，稅率通常用年平均匯率，但是特殊事務的處理上也可能會用日匯率。對於匯率的查詢可以在國稅局網站(www.irs.gov)的外國貨幣和貨幣匯率網頁上進行查詢。

國際納稅人常用的參考資料
在美國國稅局網站上的這些資料可能會對國際納稅人您在實際操作過程中有一些幫助：
個人聯邦所得稅
美國居民或永久居住者稅務指導
個人國外誰說抵免
外國人納稅指導
美國稅收條款
理解國稅局個人報稅識別號碼
綠卡持有者基本稅收制度

此外，美國國稅局在海外各使領館設有辦公機構，可以幫助您處理帳戶、退稅等問題，協助稅務申報并答覆相關諮詢。

作者：Frank Tsang臧煜卓
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