美國稅務 | 三大技巧教你輕鬆應對美國全球徵稅
流覽次數：3871    添加時間:2017/2/20    來源:RCH走進美國

根據美國國家稅務局發佈的《海外帳戶納稅法案》實施細則，美國公民和綠卡持有者的海外資產超過5萬美元，都需要向美國稅務局申報，否則將會面臨高達1萬美元的罰款。若在國稅局通告後仍未繳納，罰款將升至5萬美元。

有意向申請投資移民的人士不必盲目地聽信傳言，其實美國稅收並不可怕，因為美國要求申報的海外資產，並不是總資產，而是特定的金融資產，比如直接投資所得、間接投資所得、經營所得、財產資本利得等，不動產則不在申報之列，中國籍的綠卡持有者不必擔心國內房產需向美國交稅的問題。
 
如何有技巧申報海外資產

雖然美國的徵稅頗高，但是全球徵稅有一個基本規則：獲得這個國家永久居民身份之前的所有財產與這個國家無關，因此這部分的財產是不用交稅，而獲得永久居民身份之後的收入就需要交稅了。

另外，美國的稅收是以家庭為單位徵收的，若夫妻雙方一方收入低，而另一方收入高，先讓收入更低的一位申請移民美國也可以規避一些海外稅。此外，在移民前將自己的房產或股票先行轉手，移民後再買回或贈與家人同樣可以避免一些稅務問題。同時，家庭年總收入並非為最後的納稅基礎，在總收入之後，可根據自身情況相應減去例外、折扣、擴展項、個人養老金計畫、購房及貸款等稅款專案。按照最後的淨收入來納稅，有意向申請美國移民的投資人並無需過分擔心登陸美國後的納稅問題。

何時開始履行繳稅的義務

申請人在獲得美國移民簽證後，需要在180天內入境美國報到，而登陸美國之日，新移民才開始履行向美國政府申報財產的義務，在成為美國永久居民之前所有的海外非增值資產都不需要向美國政府交稅，只有登陸後已經實現的增值收入，才需要向美國政府申報並依法納稅。因此要保存好自己的收入和資產的各種來源證明文件，為了避免誤征或罰款，應儘量保證財產來源證明的準確性。

打個比方說，申請人移民前在中國有1000萬美元資產，移民後他再沒有賺錢，原來的資產也沒有產生任何的收益，則他在移民後是不需要交稅的，這個規則是進行納稅籌畫的關鍵。同時資產申報與交稅密切掛鉤，這會涉及到2個問題。一是申請時是否要如實申報擁有的全部海外資產。二是移民後是否要申報全部資產，這個問題上各國移民政策對資產申報的規定是不同的，如：加拿大投資移民政策規定，申請投資移民的人士必須在申請時就要申報全部的個人資產，而美國在移民時只要求解釋50萬美金來源。

移民美國前需合理規劃

在美國，雖然財產申報比較透明，但徵稅相對公平。長期在海外工作或做生意的淨收入都有免稅額，叫“海外收入抵稅額”。例如，美國2011年抵稅金額大概是9萬美元左右，若是夫婦一同在海外居住和工作，則兩人每年共有超過18萬美元的海外稅收免繳聯邦收入稅。

此外，中美早已實現避免雙重徵稅的協定。在中國已繳了稅，在美國就不需重複繳稅了。舉例說，中國企業所得稅為20-25%，再分紅給個人20%，累計近40%，美國不同州個人所得稅稅率約15-20%，那在中國繳的稅就可以抵消美國要繳的部分。另外，購房投資等盈利收益在中國按20%稅率，而投資收益在美國僅為15%稅率，那麼在中國繳的同樣抵消美國要繳的部分。

據悉，僅去年美國投資移民中，中國人占了3/4。為什麼“全球徵稅”沒能阻擋中國人移民美國的腳步？相比優質的教育，安全的食物，健康的環境，規範的法律，全球徵稅只要對美國稅收政策進行深入解讀，找到專業的移民專家及稅務專家進行合理的規劃，一切將會迎刃而解。


文章來源：RCH走進美國